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作者 hsnuwly (小字)
標題 Re: [請益] 海外所得稅問題
時間 Thu Feb 13 00:19:30 2025


對剛接觸「海外所得稅」的各位板友

可以上網找「所得稅基本稅額條例」和「個人所得基本稅額申報表」

從頭到尾看完，就會比較了解了


以下的例子，只針對常見的「國外股票」海外所得舉例，不包含其他被算入的項目。

不保證絕對正確、完整。請勿作為投資的依據。請自行詳閱法規。



一、什麼是所得

「所得」指的是「增加的部分」

銀行定存，利息是所得，本金不是所得(跟國內所得稅一樣)

存股，領到股利是所得，股票本身不是所得(跟國內所得稅一樣)
(美股股利被扣繳30%，我就略過，有興趣自己查)


買股票賺價差，賺到的價差是所得，當初購買的成本不是所得
                    ^^^^^^^^^^
(所得稅法4-1特別規定，國內的證券交易所得停止課徵所得稅，所以大家可能比較不熟)


當然，直接看券商年度對帳單是最方便的方法

不要看到未實現損益那裡去。

還沒賣的股票，你的價差獲利就還沒有「實現」，所以所得是 0



二、這些是哪一年的所得呢？

是以「賣出交割」的那一天計算

2020買進的股票，一直沒賣，價差的所得= 0

2017買進的股票，中間不動，2024賣出，賺到的價差算是2024的所得

(至於每年領到的股利，是各個年度得的所得)

我不確定你的券商年度報表，是以賣出日還是交割日紀錄

如果有在12/31賣股票的，可以自己觀察一下



三a、什麼是海外？ (2/14修改)

海外是指國外、香港、澳門

(不含大陸，大陸算是我國領土，大陸所得算國內所得)

(香港澳門也是我國領土，但在1997/1999以前是外國，所以稅法這裡繼續把它比照外國)



三b、我的海外所得是多少？ (2/14修改)

海外所得 = 海外薪資、海外利息、海外營利所得(股利)、海外財產交易所得(價差)...

分類方式與國內所得的10類一樣 (所得稅法第14條參照)

海外所得和原本的綜所稅一樣，是以「申報戶」為單位


所以你申報撫養已退休的岳父前，最好先問一下他是不是老年股神



在填「基本稅額申報表」的時候，記得所有海外所得都要填在「海外所得總額」那欄

不要填在「有價證券交易所得」 (這主要是給國內未上市股票用的)


法律有特別規定，每戶每年，海外所得未達100萬元者，免予計入。所以

海外所得如果不到100萬 → 就視為0

海外所得如果是  101萬 → 那就沒變，仍然是101萬

(可參考所得基本稅額條例第12條第1項第1款)



四、免稅額是多少？

並沒有「海外免稅額」這種東西！

750萬是  (國內+海外)的免稅額

(詳細可參考所得基本稅額條例第12條、第13條)

如果你的國內綜合所得淨額是500萬，海外所得是249萬

加起來不到750萬。你看到這裡可以結束了，不用申報。當然更不用繳。

可以參考所得基本稅額條例第3條


至於有人說，超過100萬就要申報

推測他們可能是想要避免之後匯回時，被誤會是應稅所得？我不確定

我沒有相關經驗，還請板友補充



五、超過免稅額就要報稅嗎？

好像是耶。可以參考所得基本稅額條例第3條、第5條

你除了原本的綜合所得稅申報書，還要填個人所得基本稅額申報表


六、超過免稅額就要繳稅嗎？

如果你的(國內+海外)所得是760萬，那要繳多少稅呢？

暫定基本稅額算法 = (760萬－750萬)*0.2

但別忘了，你應該本來就有繳綜合所得稅

你真正要繳的稅是 max(綜合所得稅 , 基本稅額)

所以你如果本來就繳很多綜所稅，有可能基本稅額是不用繳的


以上淺見，寫得不完整，還請各位自己查法條

可能有錯誤，請多指教

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※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc), 來自: 223.136.135.45 (臺灣)
※ 作者: hsnuwly 2025-02-13 00:19:30
※ 文章代碼(AID): #1dhCeKZj (Foreign_Inv)
※ 文章網址: https://www.ptt.cc/bbs/Foreign_Inv/M.1739377172.A.8ED.html
※ 同主題文章:
[請益] 海外所得稅問題
02-08 13:39 axced
Re: [請益] 海外所得稅問題
02-13 00:19 hsnuwly
推 alex1973: 觀念寫得算清楚正確, 先推一下
海外所得百萬才要申報的部分, 我補充一下個人作法
我到後來無論多少只要海外所得是正的, 即使沒超過一百萬也都報, 這是 ok 的, 單純只是為了留下國稅局的報稅紀錄方便以後如果大額要匯回來, 就有資金來源的證據了
只是有備無患, 不然其實海外券商如果有 VISA debit card拿來刷或者提款, 對國稅局而言根本幾乎等於隱形, 只是怕萬一有要大額匯回來 (突然想買棟豪宅......), 方便作業1F 02/13 00:48
謝謝a大寶貴的分享

推 veniesbetty: 推分享，謝謝！9F 02/13 11:00
推 oldman1975: 推清楚正確10F 02/13 12:48
推 BarryDale: 推推
確認一下，750萬是夫妻一起算吧？非個人11F 02/13 12:50
對，跟綜所稅的申報戶一樣。受撫養親屬也要加進去。可參考基本稅額條例第14條
※ 編輯: hsnuwly (223.136.213.208 臺灣), 02/13/2025 13:24:30
推 lovy: 推13F 02/13 13:39
推 Cathay: 蠻清楚的14F 02/13 14:09
推 Tonnny: 推，清楚15F 02/13 15:25
推 Friday: 謝謝16F 02/13 16:17
推 heavenbeyond: 推整理！建議本篇加入精華區！
都2025了，還是一堆以為「海外投資收益有750萬免稅額度」，真的是讓人很無言。如果連這麼基本的規則都搞不清楚，真的...請不要投資任何東西。17F 02/13 16:37
推 Kennyfs: 其實我一直很好奇匯率問題，所得要用 美金所得× (年底？)匯率+本金× 年初到年底的匯率變動 來算嗎？其實這邊的本金因匯率變動的部分又不太好算，畢竟年中也會匯入匯出。21F 02/13 17:32
推 ragochen: 超過100萬就要申報，是政府規定的24F 02/13 17:35

我查了法律及新聞稿，都沒有看到超過100萬就必須申報耶

https://imgur.com/a/wM1UadQ
[圖]
申報表背面的說明，一戶(綜所稅的戶)不到750萬，不用申報

當然海外所得只要有1元，就可以選擇申報。

但(國內+海外)沒到750萬的人，好像不用自己嚇自己。

→ bnn: 國稅局有個台銀平均匯率參考表 有年度平均也有每月的
難以計算的就一律用全年平均 你覺得你虧了就用每筆
小額的國稅局懶得理你差那一點 大額的隨便啦
他另外算了匯差跟你不同叫你補稅再補25F 02/13 18:04
推 QuakerH: 認真推，好文～29F 02/13 18:18
推 GX90160SS: 有沒有可能是本來就知道細則 只是講750免稅比較好簡化重點是750不夠
賺不夠多才會糾結在750這數字30F 02/13 18:58
推 cosmite: 推33F 02/13 19:35
推 woomay923: 謝謝分享～34F 02/13 19:51
推 goliathplus: 海外750免稅的說法是 概算一下算上國內所得跟所得稅會發現其實邊界差不多就在75035F 02/13 20:29
推 silveriii: 推37F 02/13 20:29
→ goliathplus: 有需要的自己會算啦38F 02/13 20:29
推 f11IJ: 我今天才知道在中國收入算國內所得...
中國是我國領土  這個我國領土想要攻打我國  XDD39F 02/13 22:16
推 kkf: 解釋清楚，推一個41F 02/13 22:17
推 BabyWolf: 推42F 02/13 23:05
※ 編輯: hsnuwly (223.136.213.208 臺灣), 02/14/2025 00:40:35
※ 編輯: hsnuwly (223.136.213.208 臺灣), 02/14/2025 01:11:58
※ 編輯: hsnuwly (223.136.213.208 臺灣), 02/14/2025 01:43:48
※ 編輯: hsnuwly (223.136.213.208 臺灣), 02/14/2025 01:49:13
※ 編輯: hsnuwly (223.136.213.208 臺灣), 02/14/2025 01:57:17
推 ragochen: https://www.rdcpa.com.tw/news-detail-3001448.html
之前查的時候，很多都是解釋100萬就要申報，超過750應該要繳稅，我印象中（不確定）報稅軟體好像也有提醒….43F 02/14 02:07
如有海外所得漏未辦理申報，請儘速補報繳 - 瑞鼎會計師事務所
[圖]

 
※ 編輯: hsnuwly (223.136.213.208 臺灣), 02/14/2025 02:12:38
→ ragochen: 但也許你是對的，只是我近年來都會是大於 750，所以也沒這個模糊地帶需要煩惱了XD47F 02/14 02:09
謝謝您的提醒。很多「法普文」都剪貼法條的片段，有時易造成混淆

文中的「全數海外所得計入」似乎是在講本文的 第三b段 ，99萬可以寫成0

但是102萬要寫102，不可以把102寫成2

之後經過加總計算，如果超過750，才會必須去填表申報
※ 編輯: hsnuwly (223.136.213.208 臺灣), 02/14/2025 02:23:02
※ 編輯: hsnuwly (223.136.213.208 臺灣), 02/14/2025 02:24:01
※ 編輯: hsnuwly (223.136.213.208 臺灣), 02/14/2025 02:29:44
推 ragochen:  https://i.imgur.com/Lkltdqe.jpeg
您是對的，基本所得沒超過750萬應該是不用申報49F 02/14 09:26
[圖]
推 wulimaca: 推整理！51F 02/14 10:59
推 jimpon: 好文推52F 02/14 11:42

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