※ 本文為 Knuckles 轉寄自 ptt.cc 更新時間: 2021-05-14 19:26:22
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作者 標題 [閒聊]加密貨幣要課稅!? 近期資料整理分享
時間 Fri May 14 17:50:53 2021
近幾年來虛擬貨幣市場交易熱絡，幾家歡樂幾家愁，其中隨著 5 月報稅季的迎來，究竟
要不要申報、繳稅？如何認列與規範也成為近期大家所熱議的點。以下資料整理了相關稅
法及近期事件更新，僅供參考用途，詳細還是由財政部規劃公告為準，如果有相關領域專
家也可以在下面留言一起討論喔！
要不要申報、繳稅？如何認列與規範也成為近期大家所熱議的點。以下資料整理了相關稅
法及近期事件更新，僅供參考用途，詳細還是由財政部規劃公告為準，如果有相關領域專
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【對於比特幣等虛擬資產的定義】
金管會將「比特幣、以太幣」等功能型代幣定位為具高度投機性的數位「虛擬商品(虛擬
通貨)」，並非貨幣，也非金管會核准發行之金融商品。
但具有「證券」性質的虛擬通貨(即證券型代幣發行，簡稱 STO)，為證券交易法所稱的有
價證券，納入金管會管理，應遵循「證券交易法」相關規定。
◎參考資料金管會：https://bit.ly/33ATFSX
【近期新法制度研擬】
4 月 7 日行政院宣布納管 8 家虛擬通貨交易所，其依據防制洗錢金融行動工作組織（
FATF）的方針希望落實交易所用戶「身分驗證( KYC )」及「反洗錢( AML )」，並於 7
月 1 日上路，希望落實反洗錢之目的。
FATF）的方針希望落實交易所用戶「身分驗證( KYC )」及「反洗錢( AML )」，並於 7
月 1 日上路，希望落實反洗錢之目的。
另在 5 月 7 日金管會與八家虛擬通貨交易所業者舉辦公聽會討論虛擬通貨新法，其中也
表示未來將推動用戶「實名制」，討論希望交易所可比照一般金融商品提供資料清冊，國
稅局可依據差價所得，以達到課徵綜合所得稅之目的。
表示未來將推動用戶「實名制」，討論希望交易所可比照一般金融商品提供資料清冊，國
稅局可依據差價所得，以達到課徵綜合所得稅之目的。
但經銀行局官員指出，公聽會時多數平台業者對於新法上路反映其準備期過短、境外客戶
實名認證問題及需境外第三方合作身分認證，金管會原定虛擬通貨新法恐將延後進行。
納入管轄交易所名單：
包含 ACE ( 王牌數位創新股份有限公司 )、BitoPro ( 英屬維
京群島商幣託科技有限公司 )、BitAsset ( 亞太易安特科技有限公司 )、JOYSO (塞席爾
商共識科技有限公司台灣分公司)、Maicoin ( 現代財富科技有限公司 )、SHUBAO ( 數寶
股份有限公司 )、StarBit ( 思偉達創新科技股份有限公司) 及 Statecraft ( 京侖科技
訊息股份有限公司 )。
商共識科技有限公司台灣分公司)、Maicoin ( 現代財富科技有限公司 )、SHUBAO ( 數寶
股份有限公司 )、StarBit ( 思偉達創新科技股份有限公司) 及 Statecraft ( 京侖科技
訊息股份有限公司 )。
◎參考資料動趨動區：https://bit.ly/3odgvJL
台灣｜名單出爐！金管會公布 8 家虛擬通貨平台(交易所)列管，7月起須落實 KYC/AML | 動區動趨-最具影響力的區塊鏈媒體 (比特幣, 虛擬貨幣)
![[圖]]()
作為一種新興的交易媒介，不只各國央行、就 ...
![[圖]](https://i4.disp.cc/t/0/storage.googleapis.c93c6f0dd982a644c4a0191d7ec4dd37b.jpg)
【稅務認列】
在過去而言，虛擬通貨定位為類似黃金之礦業，交易無須繳營業稅，而近期根據KPMG 安侯建
業聯合會計師事務所指出，在交易所得上，若是個人買賣虛擬通貨賺取價差，屬於財產交易所得，而若是
比特幣 ETF，其被定位為海外收入，適用基本稅負制，用戶自行申報。而對於在境內銷售虛擬通貨者，屬於銷售勞務，若單月達銷售額 4 萬元，需營業登記並繳納
營業稅。而對於目前相關規定，財政部仍在研議當中。◎參考資料 KPMG：https://bit.ly/3hmh7eK https://bit.ly/3y1lt0R
看不見的加密貨幣該如何課稅？ - KPMG Taiwan
![[圖]]()
比特幣、以太幣等加密貨幣被認為是一種數位形式的商品，與法定貨幣有所區別。隨著交易產生，不得不跟著考慮課稅問題了。KPMG安侯建業專家帶您了解綜合所得稅如何申報。 ...
![[圖]](https://assets.kpmg/is/image/kpmg/tw-bitcoin-tax:cq5dam.web.1200.630)
投資者請注意！個人買賣比特幣要課稅 - KPMG Taiwan
![[圖]]()
自從比特幣、以太幣等虛擬通貨興起，市場上掀起一股投資熱潮，隨著5月報稅季來臨，現行稅法對比特幣的商品定性與交易模式均有課稅的規定，所以在申報時須特別留意。 ...
![[圖]](https://assets.kpmg/is/image/kpmg/bitcon-cryptocurrency-tax:cq5dam.web.1200.630)
【所得稅申報問題】
若根據其認列為海外所得，根據最低稅負制標準如下
(1) 海外所得該如何申報？
根據最低稅負制：個人基本所得額的項目中的「海外所得」，係指未計入綜合所得總額之
非中華民國來源所得及香港澳門地區來源所得。一申報戶全年合計數未達新臺幣 100 萬
元者，免予計入；在新臺幣 100 萬元以上者，應全數計入。
非中華民國來源所得及香港澳門地區來源所得。一申報戶全年合計數未達新臺幣 100 萬
元者，免予計入；在新臺幣 100 萬元以上者，應全數計入。
(2) 那麼海外所得達 100 萬元者，是不是就必須繳納基本稅額？
不一定。首先要計算個人基本所得額是否超過 670 萬元。個人海外所得在新臺幣 100 萬
元以上者，應再加計其他應計入基本所得額之項目，包括：受益人與要保人不同之人壽保
險及年金保險給付、私募證券投資信託基金的受益憑證交易所得、非現金捐贈金額、綜合
所得淨額及選擇分開計稅之股利及盈餘合計金額後，計算基本所得額。基本所得額未達
元以上者，應再加計其他應計入基本所得額之項目，包括：受益人與要保人不同之人壽保
險及年金保險給付、私募證券投資信託基金的受益憑證交易所得、非現金捐贈金額、綜合
所得淨額及選擇分開計稅之股利及盈餘合計金額後，計算基本所得額。基本所得額未達
670 萬元者，沒有繳納基本稅額之問題。
(3) 基本所得額在 670 萬元以上者，是不是就必須繳納基本稅額？
不一定。基本所得額在 670 萬元以下者，可扣除 670 萬元，故沒有繳納基本稅額之問題
；基本所得額超過 670 萬元者，先扣除 670 萬元後，再就其餘額按 20％ 稅率計算基本
稅額。
；基本所得額超過 670 萬元者，先扣除 670 萬元後，再就其餘額按 20％ 稅率計算基本
稅額。
【過往虛擬通貨獲利課稅的可能性】
就以目前虛擬通貨尚未被金管會管轄，在會計的認列上也有所難度，目前尚未看到有明定
的法條規範要課稅，但就以 7月1日上路實名制來看，根據 「稅捐稽徵法」第二十一條規
定,核課期間為五至七年,有海外所得年度且當年度有在結算申報時申報基本稅額時,核課
期間為五年,未申報則延長至七年，未來被課稅也是有一定機率性的。
的法條規範要課稅，但就以 7月1日上路實名制來看，根據 「稅捐稽徵法」第二十一條規
定,核課期間為五至七年,有海外所得年度且當年度有在結算申報時申報基本稅額時,核課
期間為五年,未申報則延長至七年，未來被課稅也是有一定機率性的。
◎參考資料財政部賦稅署：https://bit.ly/2RdU2jL https://bit.ly/2SOFU0P
國稅節稅手冊-財政部稅務入口網
![[圖]]()
一、應計入個人基本所得額的項目有哪些？ 應計入個人基本所得額的項目： (一)海外所得：指未計入綜合所得總額之非中華民國來源所得及香港 澳門地區來源所得。一申報戶全年合計數未達新臺幣100萬元者 ，免予計入；在新臺幣100萬元以上者，應全數計入。 (二)特定保險給付：受益人與要保人非屬同一人之人壽保險 ...
![[圖]](https://i4.disp.cc/t/0/www.etax.nat.gov.tw_e905038c041420b106cd9e09aa493fb9.jpg)
【結論】
加密貨幣交易的興盛，使得越來越多人進入市場，政府也不得忽視在幣圈詐騙及洗錢問題
，而隨著近期洗防法將虛擬資產納入洗錢防制範疇，其中規定「須確認客戶身分」、「紀
錄保存」及「可疑交易申報」等防制洗錢措施，其實也更能保障交易所的安全。而在法律
上越發成熟的前提下，其實對於整個加密貨幣市場及消費者也是健康的。
，而隨著近期洗防法將虛擬資產納入洗錢防制範疇，其中規定「須確認客戶身分」、「紀
錄保存」及「可疑交易申報」等防制洗錢措施，其實也更能保障交易所的安全。而在法律
上越發成熟的前提下，其實對於整個加密貨幣市場及消費者也是健康的。
而以上是相關資料進行整理，如果大家有甚麼想法或意見指證，甚至是有最新課稅或更新
的相關消息，都歡迎大家留言彼此交流！
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※ 編輯: s1034769 (1.200.71.43 臺灣), 05/14/2021 17:55:58
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※ 編輯: s1034769 (1.200.71.43 臺灣), 05/14/2021 17:55:58
噓 : 幣安如何課1F 05/14 18:18
推 : 推整理 幣安是境外2F 05/14 18:19
推 : 整理讚3F 05/14 18:21
推 : 超過670再煩惱 還離很遠很遠 嗚嗚4F 05/14 18:33
推 : 希望是用670海外條款 一年這樣的額度很讚了5F 05/14 18:52
推 : 好像沒講到在MAICOIN裡面入金出金 要怎麼算稅?6F 05/14 18:56
推 : 出金入金交待來源就好7F 05/14 19:03
→ : 等你獲利了結超過670萬再自行申報
→ : 不要以為不報可以躲得掉 哪天稅務機關開始認真查 追溯
→ : 期含罰款
→ : 等你獲利了結超過670萬再自行申報
→ : 不要以為不報可以躲得掉 哪天稅務機關開始認真查 追溯
→ : 期含罰款
推 : 如果國稅局有技術能力查加密貨幣金流，應該都要被FBI高薪11F 05/14 19:25
→ : 挖角吧，一堆公司付贖金，駭客大方公布比特幣地址，FBI還
→ : 是沒輒
→ : 挖角吧，一堆公司付贖金，駭客大方公布比特幣地址，FBI還
→ : 是沒輒
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